三、加强采购内部控制管理

　　商业经营企业各种办公用品、工程物料、维修物料的使用量非常大，为从源头杜绝不合理的采购，节约成本，提高透明度，应从以下几方面进行有效控制：

　　1、采购管理制度。加强采购内部控制制度建设，使采购管理工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，保证采购管理工作有章可循、有据可依、规范有序，制定采购管理制度。

　　2、成立专职的采购部。由采购部负责日常采购业务和采购的管理工作。

　　3、货比三家。例如，固定资产类的采购超过1万元，工程装修办公等业务采购超过2万元，都要进行货比三家。

　　4、加强采购信息管理、提高透明度、建立供货商档案。定期更新和随时更新商品价目，与供货商保持良好的合作关系，使采购做到公开和透明。

　　5、实行采购招标。当制定年采购预算或进行金额比较大的采购时，采用采购招标进行采购，通过规模效应以达到采购成本最低、效益最大化。

　　6、采购申购审批。部门提出申请，报行政部报价和询价，审价部或结算部进行审价或结算，财务部审核，总经理审批，超过一定金额的事项要报集团批准，最后采购部进行采购。

　　7-月采购计划和调配措施。实行月采购计划申报并由相关部门进行会审，同时考虑能否进行调配使用，可使实现资源共享、效益最大化。

　　8、建立采购仓库会计系统。它是指为了汇总、分析、分类、记录、报告采购仓库交易活动而建立的方法和记录。一个有效的采购仓库会计系统应能做到以下几点：（1）确认并记录所有真实的采购交易活动。（2）及时且充分详细地描述交易。（3）准确计量交易的价值。（4）确定交易发生的期间，并记录在适当的会计期间。（5）在报表中适当表达交易相关事项。（6）及时与财务会计系统进行对账。

　　四、经营推广活动的内部控制管理

　　要成功管理一个大型的商业企业，其营销策划推广活动是非常重要的。要保证这些活动能顺利进行，必须要有完善的控制管理措施作保证。这些控制措施主要有：1、制定推广活动的计划；2、制定推广活动的开支预算；3、要有部门的分工与合作；4、实行总负责制，层层分管负责，责任明确到人；5、制定紧急应急方案；6功Ⅱ强与政府相关部门的沟通与合作，如与公安、消防等部门的通力合作。

　　总之，有效的内部控制工具和制度的结合与实施，是商业经营企业进行会计信息质量控制、资产安全控制以及经营绩效控制的保证，它为公司业务的正常开展和核心竞争力的培育起着直接的作用。